Vad kommer att förändras i finansförvaltningen 2026? Regeringens skattereformer ur en företagares perspektiv

År 2026 kommer det att ske ett antal stora skatteförändringar som direkt påverkar beskattningen och den finansiella hanteringen för både privatpersoner och företag. Många av reformerna syftar till att bredda skattebasen - dvs. skattesänkningar kommer att finansieras genom att minska självriskerna. Här följer en kort översikt över vad den finska regeringen har beslutat om skattesystemet och vad du som företagare bör känna till.

Viktiga skatteförändringar i regeringens förslag

1. Skatten på arbete sänks, men avdragen minskas

• Regeringen föreslår sänkt skatt på arbete med cirka 1 miljard euro år 2026, särskilt för låg- och medelinkomsttagare.
• Jobbskatteavdraget höjs och barnbidraget höjs.
• Den högsta marginalskatten beräknas till cirka 52 procent.
• Samtidigt kompenseras skattesänkningarna av att flera avdrag tas bort:
  • Avdragsrätten för medlemsavgifter för sociala partners kommer att avskaffas.
  • Arbetsrumstillägget kommer att avskaffas.
  • Skattebefrielsen för pendlarcyklar kommer att avskaffas för avtal som ingås från och med den 24 april 2025.

2. Sänkt moms

• Regeringen har för avsikt att sänka den nuvarande reducerade momssatsen på 14 % 13,5 till % från och med 1.1.2026.
• Detta inkluderar livsmedel, restaurangtjänster, boende, kollektivtrafik, läkemedel och kulturella tjänster.
• För nästa år planeras ingen förändring av ALV:s standardlager (25,5 %).

3. Källskatt för nyckelpersoner

• Kupongskattesatsen kommer att sänkas från nuvarande 32 % 25 till %.
• Lagen gäller i större utsträckning, bland annat för återvändande, vilket innebär att skatteförmånen även omfattar finska medborgare som återvänder till landet.

4. Inkomst, förlust och bolagsskatt (utvecklingsprojekt)

• Även om en sänkning av bolagsskattesatsen från 20 % → 18 % är planerad, kommer den att träda i kraft inte förrän 2027, inte 2026.
• Regeringen föreslår att förlustavdragsperioden förlängs från nuvarande 10 år 25 år från och med 2026 och framåt.
• Dessutom övervägs ändringar i lagstiftningen om aktieutbyten i samband med M&A-transaktioner ur ett skattebehandlingsperspektiv.

5. Förlängning av avdragsrätten för donationer

• Förslaget innebär en utvidgning av avdragsrätten för donationer så att avdrag kan göras för donationer till organisationer som ungdoms-, kultur-, idrotts- och motionsorganisationer.

Hur kommer dessa förändringar att påverka företagaren?

• Fakturor för prissättning och moms: Om du erbjuder tjänster eller produkter som omfattas av en reducerad momssats på 14 %, måste du uppdatera dina fakturor och priser till minst 13,5 %.
• Kostnadseffekter av arbetsrelaterade förmånerS: Om du har anställda eller själv har utgifter som tidigare var avdragsgilla (t.ex. kontorsavdrag, cykelbidrag) kan avskaffandet av dem öka din skattebörda.
• Ersättningsarrangemang för nyckelpersonerS: Om du använder eller vill ansöka om ett system för källskatt för nyckelpersoner kommer de nya kriterierna att bredda den potentiella användarbasen.
• Möjlighet till förlustavdrag: Utökat förlustavdrag kan ge mer flexibilitet för verksamheten - förluster ”förfaller” inte lika snabbt.
• Skatteplanering och avdrag: Avdragsgilla kostnader försvinner - det är viktigt att kontrollera vilka kostnader som fortfarande är avdragsgilla och hur du ska planera din skatteplanering i den nya situationen.
• Tidig förberedelse av redovisning och rapportering: Förändringarna är omfattande, så företagets system, processer och ekonomipersonal måste förbereda sig tidigt - inte vänta till sista minuten.