Mikä muuttuu vuonna 2026 taloushallinnossa? Hallituksen verouudistukset yrittäjän näkökulmasta

Vuosi 2026 tuo mukanaan useita merkittäviä veromuutospäätöksiä, jotka vaikuttavat suoraan sekä yksityishenkilöiden että yritysten verotukseen ja taloushallintoon. Monet uudistukset tähtäävät veropohjan laajentamiseen – eli veronkevennykset rahoitetaan vähennysoikeuksien karsimisella. Tässä tiivis katsaus siihen, mitä Suomen hallitus on päättänyt verojärjestelmää koskien ja mitä yrittäjän kannattaa tietää.

Keskeiset veromuutokset hallituksen esityksissä

1. Työn verotus kevenee, mutta vähennyksiä karsitaan

• Hallitus esittää kevennyksiä työn verotukseen noin 1 mrd euroa vuonna 2026, erityisesti pieni- ja keskituloisille.
• Työtulovähennystä kasvatetaan, ja lapsikorotusta lisätään.
• Korkein marginaaliveroaste lasketaan noin 52 prosenttiin.
• Samalla useiden vähennysoikeuksien poistaminen kompensoi veronkevennykset:
  • Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksujen verovähennysoikeus poistuu.
  • Työhuonevähennys poistuu.
  • Työsuhdepolkupyörien verovapaus poistuu sopimuksista, jotka tehdään 24.4.2025 tai sen jälkeen.

2. Arvonlisäveron alennus

• Hallitus aikoo laskea nykyisen 14 %:n vähennetyn ALV-kannan 13,5 %:iin 1.1.2026 alkaen.
• Tämä koskee mm. elintarvikkeita, ravintolapalveluja, majoitusta, julkista liikennettä, lääkkeitä ja kulttuuripalveluita.
• Ensi vuonna muutosta ei ole suunnitteilla standardi-ALV-kannalle (25,5 %).

3. Lähdeverotus avainhenkilöille

• Lähdeverokantaa alennetaan nykyisestä 32 %:sta 25 %:iin.
• Lakia sovelletaan laajemmin, myös paluumuuttajiin, mikä tarkoittaa, että verotuksellinen etu laajenee myös Suomen kansalaisille, jotka palaavat maahan.

4. Yritystulot, tappiot ja osakeyhtiöverotus (kehityshankkeet)

• Vaikka yhtiöverokannan lasku 20 % → 18 % on suunniteltu, se tulee voimaan vasta vuonna 2027, ei 2026.
• Hallitus ehdottaa tappioiden siirtämisajan laajentamista nykyisestä 10 vuodesta 25 vuoteen vuodesta 2026 alkaen.
• Lisäksi harkitaan muutoksia lainsäädäntöön koskien osakevaihtoja yritysjärjestelyissä verokohtelun näkökulmasta.

5. Lahjoitusvähennyksen laajentaminen

• Esityksessä on mukana laajennus lahjoitusvähennysoikeuteen niin, että vähennyksiä voisi saada lahjoituksista esimerkiksi nuoriso-, kulttuuri-, liikunta- ja urheilujärjestöille.

Miten nämä muutokset vaikuttavat yrittäjälle?

• Hinnoittelu ja ALV-laskut: Jos tarjoat palveluita tai tuotteita, joihin sovelletaan 14 % vähennettyä ALV-kantaa, sinun on päivitettävä laskut ja hinnoittelu vähintään 13,5 %:iin.
• Kustannusvaikutukset työhön liittyvistä eduista: Jos sinulla on työntekijöitä tai itselläsi kuluja, jotka aiemmin voitiin vähentää (esim. työhuonevähennys, polkupyöräetu), näiden poistuminen voi lisätä verorasitusta.
• Avainhenkilöiden palkitsemisjärjestelyt: Jos käytät avainhenkisen lähdeverojärjestelyä tai sinne halutaan hakeutua, uudet kriteerit laajentavat potentiaalista käyttäjäkuntaa.
• Tappioiden siirtomahdollisuus: Laajennettu tappioiden siirto voi tarjota enemmän joustavuutta yritykselle – tappiot eivät ”vanhene” niin nopeasti.
• Verosuunnittelu ja vähennykset: Vähennysmahdollisuudet karsiutuvat – tärkeää tarkistaa, mitkä kulut edelleen kelpaavat vähennettäviksi ja miten verosuunnittelu kannattaa tehdä uudessa tilanteessa.
• Kirjanpidon ja raportoinnin valmistelu ajoissa: Muutokset ovat laajoja, joten yrityksen järjestelmien, prosessien ja taloushallinnon työntekijöiden on varauduttava ajoissa – ei odoteta viime hetkeen.